内部控制内部控制岗位职责材料.doc
1、机构,使内控监督处于真空状态;有的内审机构缺乏独立性,不能正确评价财务信息及各组织机构的绩效;有的法建立起来。5.内部监督机制薄弱部分中小企业内部监督机制比较弱,主要表现在:有的没有设置内审设置不齐全,或者完全违背内控要求,由同一个机构兼管诸多不相容职责。组织机构的不完善,使内控体系根本无到位,董事会和经营层基本上是同一人员,内控建设流于形式。有的中小企业从成本效益考虑,内部组织机构企业内控机构的建立健全还有待时日。有的中小企业形式上建立了董事会、监事会,但真正的法人治理结构却并未接影响到企业的内部控制建设。4.内部组织机构不完善在经营权和所有权尚未完全分离的情况下,中小关键岗位,这些人员缺乏
2、基本的业务能力,更谈不上对企业内控制度和体系的合理完善。内控主体素质不够高,直理人员的思想教育和业务培训没有及时跟上,特别是一些民营家族式中小企业,甚至让不具备从业资格的人员任职深,实际工作中却主观臆断、独断专行,给内控建设带来一定难度,也给企业造成相当损失;部分中小企业经营管质不够高作为内控行为主体,部分中小企业领导者对国家财经法纪、公司治理和财务制度等学习不够、理解不小企业人为捏造会计数据、私设小金库、乱摊成本、隐瞒收入、虚报利润、恶意逃缴税款等。3.内控主体素失真。有的中小企业未实行不相容职务相分离的原则,没有必要的内部牵制与制衡。由于内控制度不健全,部分中小企业甚至没有书面的内控制度,
3、人治痕迹明显。有的中小企业会计工作秩序混乱,核算不实而造成会计信息人员,没有渗透到企业的各个业务领域和管理流程中,达不到国家财经法规和相关制度对内控制度的要求。个别中度不健全目前,虽然有部分中小企业建立了一定的内控制度,但仍然不够全面,没有覆盖到企业所有的部门和有关企业成本、资产安全和资金控制等方面的会计控制,对内部控制的建立局限于会计控制。2.内部控制制低管理成本,不设或尽量少设内控机构,更谈不上建立长期有效的内控体系;更有甚者认为,企业内部控制就是指经营成果就足够了,不必依靠现代管理方法监督经营全过程;有的对内部控制不够重视,只注重短期利益,为了降识不到位不少中小企业经营管理者对内部控制的认识存在一些误区。有的认为,凭个人观察、经验控制来评价内部控制内部控制岗位职责材料第1篇:内部控制中小企业内部控制存在的主要问题1.内部控制认
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